一、經(jīng)營(yíng)成果指標部分CFA公式

1.利潤率=利潤總額÷營(yíng)業(yè)收入×100%;2.資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;3.成本率=總成本÷營(yíng)業(yè)收入×100%;4.綜合費用率=營(yíng)業(yè)費用÷(營(yíng)業(yè)收入+投資收益)×100%。

二、經(jīng)營(yíng)狀況指標部分CFA公式

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債×l00%

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或者耗用的資產(chǎn),包括現金及各銀行在中央銀行和專(zhuān)業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。

流動(dòng)負債是指將在一年內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內償還的債務(wù),包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債×100%

速動(dòng)資產(chǎn)是指現金、短期投資和應收款項等項目的合計數,它們具有直接快速變現的能力,因此稱(chēng)為速動(dòng)資產(chǎn)。

3.資本風(fēng)險比率=不良貸款÷資本金×100%

4.固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權益(不含未分配利潤)×100%

三、會(huì )計分析部分CFA公式

1.負債比率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%;

2.權益比率(產(chǎn)權比率)=所有者權益總額÷資產(chǎn)總額×100%;

3.負債對所有者權益比率=負債總額÷所有者權益×100%;

4.流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;

5.貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;

6.應收利息比率=應收未收利息÷利息收入總額×100%;

7.存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%;

8.拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;

9.利潤完成率=當年實(shí)現利潤總額÷本年計劃利潤×100%;

10.利潤增減率=(本年實(shí)際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%;

11.資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%;

12.資本(權益)收益率=凈利潤÷資本總額×100%。

四、資產(chǎn)負債比例管理指標部分CFA公式

1.備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%——法定存款準備金比例;(標準:不得低于3%)備付金包括:現金、業(yè)務(wù)周轉金、繳存存款準備金、存農業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。

2.資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負債期末余額×100%;(標準:不得低于25%)流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動(dòng)負債。

3.存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標準:年末不得高于80%)

4.對流動(dòng)負債依存率=流動(dòng)負債凈額÷長(cháng)期資產(chǎn)×100%;(標準:不得高于30%)

流動(dòng)負債凈額=流動(dòng)負債——流動(dòng)資產(chǎn);長(cháng)期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長(cháng)期資產(chǎn)。

5.中長(cháng)期貸款比例=一年期以上中長(cháng)期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%;(標準:不得高于120%)一年期以上中長(cháng)期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長(cháng)期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長(cháng)期存款和長(cháng)期儲蓄存款。

6.拆借資金比例

①拆(調)入資金比例=拆(調)入資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于4%)

②拆(調)出資金比例=拆(調)出資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于8%)

③凈拆(調)入資金比例=凈拆(調)入資金余額÷流動(dòng)負債×100%;(標準:不得高于4%)

拆(調)入資金包括:銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金,拆入資金余額不得超過(guò)各項存款余額的4%;

拆(調)出資金包括:拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金,拆出資金余額不得超過(guò)各項存款余額的8%;

凈拆(調)入資金是指拆(調)入資金與拆(調)出資金的差額。

7.貸款質(zhì)量指標

①不良貸款比例=不良貸款÷各項貸款×100%;(標準:不得高于15%)

②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標準:不得高于8%)

③呆滯呆賬貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%;(標準:不得高于7%)

④不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100%;

不良貸款預計損失額=(各類(lèi)逾期貸款×10%+各類(lèi)呆滯貸款×40%+各類(lèi)呆賬貸款)。

⑤不良貸款預計損失抵補率=(呆賬準備余額+呆賬準備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發(fā)生額)×100%;

8.呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100%;(標準:不得低于50%)

9.單戶(hù)貸款比例

①對最大一戶(hù)借款客戶(hù)貸款比例=對最大一戶(hù)借款客戶(hù)貸款余額÷資本總額×100%;(標準:不得超過(guò)30%)

②對最大十戶(hù)借款客戶(hù)貸款比例=對最大十戶(hù)借款客戶(hù)貸款余額÷資本總額×100%;(標準:不得超過(guò)1、5倍)

資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)

③對最大十戶(hù)貸款欠息比例=十戶(hù)貸款表內、表外應收利息期末余額÷(十戶(hù)貸款表內、表外應收利息期末余額+十戶(hù)貸款本期實(shí)收利息額)×100%;

10.資產(chǎn)風(fēng)險加權后的資本充足率

①資本充足率=資本凈額÷加權風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于8%)

 

②核心資本充足率=核心資本÷加權風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于4%)

資本凈額=所有者權益貸方余額——所有者權益借方余額+貸款呆賬準備——呆賬貸款——入股聯(lián)社資金(年度中間應將當期損益納入利潤分配);

加權風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風(fēng)險權重后相加之和(分人民銀行、銀監局兩種統計口徑)。

核心資本=所有者權益貸方余額——所有者權益借方余額(年度中間應將當期損益納入利潤分配);

11.資產(chǎn)風(fēng)險加權前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于6%)

12.呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%

13.資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標準:不得低于5%)

14.資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標準:不得低于0、5%)

資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如:第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。

15.利息回收率=(本期利息收入-本期表內應收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應收利息增加額)×100%;(標準:不得低于90%)

16.非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100%;

各項收入=利息收入+金融機構往來(lái)收入+手續費收入+其他營(yíng)業(yè)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入;非利息收入=各項收入——利息收入——金融機構往來(lái)收入。

17.資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;

費用總額=手續費支出+營(yíng)業(yè)費用+其他營(yíng)業(yè)支出?!?/p>

五、折舊部分CFA公式

1、平均年限法年折舊率=(1——預計凈殘值率)÷折舊年限×100%;季折舊額=原值×年折舊率÷4;月折舊額=原值×年折舊率÷12;

2、工作量法①單位里程折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規定的總行駛里程;②每工作小時(shí)折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規定的工作小時(shí)。

3、雙倍余額遞減法年折舊率=2÷折舊年限×100%;季折舊額=凈值×年折舊率÷4;月折舊額=凈值×年折舊率÷12;實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn),應在其折舊年限到期前2年內,將其凈值平均攤銷(xiāo)。

4、年度總和法年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數)÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;季折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷4;月折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷12。

六、資本充足率最新計算部分CFA公式

1.新資本凈額=(資本凈額——呆賬準備金不足部分——長(cháng)期未處置的抵債資產(chǎn)——風(fēng)險不明確的投資資產(chǎn))

2.新加權風(fēng)險資產(chǎn)=加權風(fēng)險資產(chǎn)——長(cháng)期未處置抵債資產(chǎn)×50%——風(fēng)險不明確的投資資產(chǎn)×10%

3.資本充足率=新資本凈額/新加權風(fēng)險資產(chǎn)×100

七、其他常用部分CFA公式

1.資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%;2.資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;3.利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;4.現金資產(chǎn)比率=現金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;5.負債(資金)自給率=(自有資金+各項存款)÷負債總額×100%;字串76.不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100%;

非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長(cháng)期國債投資、上市長(cháng)期企業(yè)債券投資、其他長(cháng)期債券投資、其他長(cháng)期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、不良非信貸資產(chǎn)。

不良非信貸資產(chǎn)包括:不良其他長(cháng)期投資(到期沒(méi)有兌現的其他長(cháng)期債券投資和當年沒(méi)有收益的其他長(cháng)期投資,下同)、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應收利息、應收再貼現款項、應收轉貼現款項、長(cháng)期其他應收款(掛賬一年以上未收回的其他應收款)。

對于這些CFA公式還是有很多人都表示記起來(lái)比較困難,其實(shí)這是不能死記硬背的,還是要注意記憶的方法,好的方法可以讓公式一記就忘不了,所以自己可以尋求自己的一些記憶方法,沒(méi)有方法的可以根據下面的幾個(gè)方法來(lái)進(jìn)行記憶。

1. 學(xué)會(huì )推導公式。如果數學(xué)基礎不錯,就盡量試著(zhù)推導出那些需要背的公式,這樣更加深記憶,而且也可以幫助牢記每個(gè)參數的含義,最重要的是,死記硬背的公式考試時(shí)一旦忘了那就是忘了,沒(méi)有退路,但是自己曾經(jīng)會(huì )推導的公式,考試時(shí)忘了大不了花十幾秒再推一邊。這個(gè)一定受用,二三級也適用。當然,要推導CFA公式,必備的幾個(gè)知識是:等差數列,等比數列,簡(jiǎn)單微積分。這些小知識花半天時(shí)間去翻翻數學(xué)手冊就全部到手了。

2. 學(xué)會(huì )用記憶函數曲線(xiàn)圖來(lái)代替文字記憶。例如Fixed income中的callable bonds和putable bonds,他們的價(jià)格是如何隨著(zhù)rate變動(dòng)的,那兩條彎彎曲曲的曲線(xiàn)可以隨手畫(huà)出來(lái),然后配合一些相關(guān)的概念例如convexity和key rate(key rate好像二級才有)去整體記憶和分析。諸如此類(lèi),靈活運用。對于一二級這樣的選擇題考試,形象記憶絕對比文字記憶有用。

3. 一級里的重點(diǎn)是Accounting和Ethics。Accounting中的幾個(gè)FinancialStatements一定要理解透徹,包括各個(gè)報表之間的關(guān)系,以及報表中各個(gè)條目之間的關(guān)系,把Notes上的例題和習題算幾遍,理清關(guān)系。Ethics臨考前再讀,一定要讀教材,課后習題一定要做。

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